一、各注册信息有异常

例如，登记注册地址是虚拟地址，不符合对外经营的条件，法人、财务负责人年龄偏大，成立时间短，但业务量急剧增加。有这种特征的企业，非常可能是虚开发票的空壳企业，必须严查！

二、买发票

很多公司缺少成本费用，就想到买发票，尤其以建筑公司、劳务公司最多。但即使走了账、签订了合同，但货物流却很难一致，在大数据稽查的背景下，纸是包不住火的！

三、发票用量大幅增加问题

税局对发票的管理一直都是非常严格的，不管是办理增额还是增量，都会去现场审查，后期也会加大监管力度。

四、农产品抵扣问题

免税的农产品一直都是虚开发票的主要源头之一。如果企业有大量的农产品销售发票，就非常容易被税务局盯上。

同时，如果企业是用农产品核定征收的办法计算抵扣增值税的，由于税额都是自己根据销售量、单耗等数据计算的，非常可能弄虚作假，也是税局的重点关注对象！

五、骗取出口退税

骗取出口退税由于获利丰厚，在实务中屡见不鲜。骗税方式也不断演进，报关行、货代等中介机构参与，采用“真实票单、有货流动、虚构资金”等方式。

注意了，智慧稽查的背景下，税务将加强与海关数据的共享，对报关行、货代等特殊行业将进行检测，对异常的的涉税行为进行事前的监测管理。

六、大额公转私

随着税务与九大商业银行的联网核查，以及今年大额现金管理制度的陆续试点，未来公转私必定是严查的重点。还想用私户收款少缴税？还想用现金发工资不缴纳个税？查到必罚！

七、税负率异常

税负率能非常直观体现企业缴税情况，因此是企业风险分析非常重要的一个指标。以下几种情形，纳税人非常可能被约谈。

1、企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。

2、税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。

3、企业的进项变动率远大于销项税额变动率。

4、在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。

建议企业赶紧自查税负率。税负率过低的正常原因有：

1、产品附加值低。

2、购进固定资产、购进了规定资产和不动产导致进项税额过大。

3、行情波动价格下降。

4、原材料、产成品的库存大。

正常原因导致的税负率低，税局检查后提供证明，作出解释即可。

税负率过低的非正常原因有：

1、漏报收入

2、延迟收入

3、多计算进项，比如该进项转出的没有转出。

4、税率适用错误。

非正常原因导致的税负率过低一定要警醒，及时修正。

八、长期零申报

连续3-6个月零申报或者不申报，将被列为非正常户，风险极大。

九、享受税收优惠

重点检查满不满足税收优惠的享受条件，比如，高新技术企业，弄虚作假的，一律“摘帽”！

十、重点行业

1、电商行业，赚钱不交税的时代过去了。

2、建筑行业，买票的行为实在是太普遍了！

3、劳务派遣行业，人工费的问题是个大问题。

4、医药行业，虚开风险非常大。

5、外贸行业，出口退税最容易出问题。

6、高新技术企业，享受优惠多，自然要严查！