小公司常见会计分录大全!
2020-06-03

因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。 

 

假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“AA有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。

 

一、前期重要工作

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

1、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。

 

2、第一次股东会议决议事项纪要 。

 

二、公司建账大概程序

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 :

 

1、7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写AA有限责任公司)

 

借:固定资产----××设备

  贷:其他应付款—张三

 

2、7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 

 

借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”)

  贷:其他应付款—张三

 

3、7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 

 

借:库存现金

  贷:实收资本—张三

                     —李四

                     —王五

借:银行存款

  贷:库存现金

 

4、8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记

 

5、9月2日,从银行提取现金还款给股东张三 

 

(1)借:库存现金

          贷:银行存款

 

(2)借:其他应付款—A

          贷:库存现金

 

6、9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万 

 

借:预付账款—甲

  贷:银行存款

 

7、9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库 

借:库存商品

 

应交税费—应交增值税—进项税额

贷:预付账款—甲

 

8、9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到 

 

借:应收账款—乙公司

  贷:主营业务收入

  应交税费—增值税(销项税额)

 

9、9月18日收到乙公司9月9日的欠款 

借:银行存款

  贷:应收账款—乙公司

 

10、本月21日从银行提取现金发放本月工资 

(1)借:库存现金

          贷:银行存款

 

(2)借:应付工资

          贷:库存现金

          应交税费—应交个人所得税 

 

11、本月25日分配(计提)本月工资 

借:管理费用—工资

  贷:应付职工薪酬

 

12、本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 

(1)借:管理费用—福利费

          贷:应付福利费

 

(2)借:管理费用—工会经费

           —职工教育经费 

          贷:其他应交款—工会经费

           —职工教育经费 

 

13、本月28日银行划账交社保等费用 

借:管理费用—公司缴纳社保费

  贷:银行存款

 

14、9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 

借:应交税费—应交增值税(未交税金)

  贷:应交税费—未交增值税

 

15、9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 

借:税金及附加

  贷:应交税费—应交城市维护建设税

        其他应交款—教育费附加 

                 —防洪费 

                 --等等 

 

16、月末结转已售商品成本 

借:主营业务成本

  贷:库存商品

 

17、月末结转本收入 

借:主营业务收入

  贷:本年利润

 

18、30日借:月末结转成本等

借:本年利润

  贷:主营业务成本

    税金及附加 

    管理费用 

    销售费用 

 

19、假设有利润,预缴企业所得税 

借:所得税费用

贷:应交税费—应交企业所得税

 

20、每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做:

(1)借:本年利润

          贷:所得税费用

 

(2)借:本年利润

          贷:利润分配—未分配利润

 

(3)提取法定盈余公积 

借:利润分配—未分配利润

  贷:盈余公积—法定盈余公积

              —法定公积金 

 

(4)最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红)

借:利润分配—未分配利润

  贷:应付股利—张三

              —李四 

              —王五 

 

从银行提取现金发放股利时:

(1)借:库存现金

          贷:银行存款

 

(2)借:应付股利应付股利—张三

                      —李四 

                      —王五 

          贷:库存现金

          应交税费—应交个人所得税 

 

干这行的时候,父母总说:“会计好啊,越老越吃香”;干了才知道,应该是越学越吃香。

 

一入会计深似海,从此清闲是路人。会计准则、财经法规、税收实务每一样都在不断更新,感觉不活到老学到老,别说吃香了,吃土都困难。

 

 来源:老三会计、会计大咖

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